Pro Forma: Ý nghĩa và cách lập báo cáo tài chính Pro Forma

Pro Forma là gì?

Pro forma có nghĩa là “vì lợi ích của hình thức” hoặc “vì vấn đề hình thức.” Khi nó xuất hiện trong báo cáo tài chính, nó chỉ ra rằng một phương pháp tính toán kết quả tài chính bằng cách sử dụng các dự đoán hoặc giả định nhất định đã được sử dụng.

Tài chính theo quy ước không được tính toán bằng các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) và thường loại bỏ các chi phí một lần không nằm trong hoạt động thông thường của công ty, chẳng hạn như chi phí tái cơ cấu sau khi sáp nhập.

Về cơ bản, báo cáo tài chính theo quy định có thể loại trừ bất kỳ điều gì mà công ty tin rằng làm lu mờ tính chính xác của triển vọng tài chính và có thể là thông tin hữu ích giúp đánh giá triển vọng tương lai của công ty.

Các loại báo cáo tài chính Pro Forma là gì?

Báo cáo tài chính pro forma là những dự đoán về chi phí và doanh thu trong tương lai, dựa trên kinh nghiệm trong quá khứ và kế hoạch tương lai của công ty.

Một số câu lệnh định dạng chuyên nghiệp tiêu chuẩn bao gồm:

Tài liệu ngân sách Pro Forma

Ngân sách dự đoán dòng doanh thu dự kiến và dòng tiền ra trong một khoảng thời gian xác định trong tương lai, thường là một năm tài chính.

Ngân sách được lập dựa trên những giả định nhất định về chi phí và doanh thu trong tương lai. Nó tính đến các chi phí, doanh thu trong quá khứ và các yếu tố trong chi phí kế hoạch của công ty trong năm tài chính.

Báo cáo thu nhập công ty Pro Forma

Báo cáo thu nhập theo quy định sử dụng phương pháp tính toán theo quy định, chủ yếu để thu hút sự chú ý của các nhà đầu tư tiềm năng đến những con số cụ thể khi công ty đưa ra thông báo thu nhập hàng quý.

Ví dụ: một công ty sẽ báo cáo doanh thu và chi phí thực tế của mình cho quý vừa qua và trong cùng một biểu đồ sẽ liệt kê các dự đoán về những con số này cho quý hiện tại.

Trong trường hợp này, công ty đang dự đoán tương lai dựa trên kiến thức về doanh thu và chi phí trong quá khứ cũng như tính đến những thay đổi dự kiến.

Dự báo thu nhập Pro Forma

Một công ty có thể trình bày một tuyên bố chiếu lệ để thông báo cho các nhà đầu tư về đánh giá nội bộ của họ về kết quả tài chính của một thay đổi được đề xuất trong hoạt động kinh doanh.

Ví dụ: nếu một công ty đang xem xét việc mua lại hoặc sáp nhập, công ty đó có thể xuất bản một báo cáo định dạng chuyên nghiệp về tác động dự kiến của động thái này đối với thu nhập và chi phí trong tương lai của công ty.

Kế toán tài chính Pro Forma

Trong kế toán tài chính, báo cáo thu nhập theo quy định loại trừ các giao dịch bất thường hoặc không định kỳ.

Các chi phí bị loại trừ này có thể bao gồm giá trị đầu tư giảm, chi phí tái cơ cấu và các điều chỉnh được thực hiện trên bảng cân đối kế toán của công ty để khắc phục các lỗi kế toán từ những năm trước.

Kế toán quản lý Pro Forma

Kế toán chuẩn bị báo cáo tài chính theo phương pháp chiếu lệ trước một giao dịch được đề xuất như mua lại, sáp nhập, thay đổi cơ cấu vốn của công ty hoặc đầu tư vốn mới.

Đây là những mô hình dự báo kết quả mong đợi của giao dịch được đề xuất. Họ tập trung vào doanh thu thuần ước tính, dòng tiền và thuế.

Các báo cáo được trình bày cho ban quản lý công ty để giúp công ty đưa ra quyết định về hành động được đề xuất dựa trên lợi ích và chi phí tiềm năng của nó.

Hạn chế của Tuyên bố Pro Forma

Các nhà đầu tư nên lưu ý rằng báo cáo tài chính chiếu lệ của công ty có thể chứa các số liệu hoặc phép tính không tuân thủ các nguyên tắc kế toán được chấp nhận rộng rãi (GAAP), bộ tiêu chuẩn mà các công ty đại chúng áp dụng cho báo cáo tài chính của họ.

Trên thực tế, chúng có thể khác nhau rất nhiều. Kết quả chiếu lệ có thể bao gồm các điều chỉnh đối với số GAAP nhằm làm nổi bật các khía cạnh quan trọng trong hiệu quả hoạt động của công ty.

Hoạt động tài chính theo quy định ở Hoa Kỳ bùng nổ vào cuối những năm 1990 khi các công ty dot-com sử dụng phương pháp này để làm cho các khoản lỗ trông giống như lợi nhuận hoặc ít nhất là để lộ ra những khoản lãi lớn hơn nhiều so với những gì được chỉ ra thông qua các phương pháp kế toán GAAP của Hoa Kỳ.

Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) đã phản ứng bằng cách cảnh báo rằng các công ty giao dịch công khai cũng phải báo cáo và công khai các kết quả tài chính dựa trên GAAP của Hoa Kỳ. SEC cũng làm rõ rằng họ sẽ coi việc sử dụng kết quả chiếu lệ để hiểu sai hoàn toàn các kết quả dựa trên GAAP và đánh lừa các nhà đầu tư là gian lận và bị pháp luật trừng phạt.

Cách tạo một Tuyên bố Pro Forma

Bạn có thể tìm thấy các mẫu cơ bản để tạo báo cáo chiếu lệ trực tuyến hoặc có thể tạo bằng bảng tính Microsoft Excel để tự động điền và tính toán các mục nhập chính xác dựa trên thông tin đầu vào của bạn.

Bạn cũng có thể tạo báo cáo tài chính định dạng chuyên nghiệp bằng tay. Các bước là:

1. Tính toán dự báo doanh thu ước tính cho doanh nghiệp của bạn. Quá trình này được gọi là dự báo pro forma. Sử dụng các giả định thị trường thực tế. Hãy nghiên cứu và nói chuyện với các chuyên gia và kế toán viên để xác định dòng doanh thu bình thường hàng năm là gì, cũng như các giả định về tích lũy tài sản. Ước tính của bạn nên ở phía thận trọng.
2. Ước tính tổng nợ và chi phí của bạn. Nợ phải trả bao gồm các khoản vay và hạn mức tín dụng. Chi phí bao gồm các khoản thanh toán tiền thuê, tiện ích, lương nhân viên, bảo hiểm, giấy phép, giấy phép, vật liệu và thuế. Giữ ước tính của bạn thực tế.
3. Sử dụng dự đoán doanh thu từ Bước 1 và tổng chi phí tìm thấy ở Bước 2 để tạo phần đầu tiên trong định dạng chuyên nghiệp của bạn. Phần này sẽ dự đoán thu nhập ròng trong tương lai (NI) của bạn.
4. Ước tính dòng tiền. Phần này của báo cáo chiếu lệ sẽ xác định tác động ròng đối với tiền mặt nếu thay đổi kinh doanh được đề xuất được thực hiện. Dòng tiền khác với NI vì theo kế toán dồn tích, một số khoản thu nhập và chi phí nhất định được ghi nhận trước hoặc sau khi tiền mặt được trao tay.

Dưới đây là ví dụ lịch sử về báo cáo thu nhập theo quy ước, được cung cấp bởi báo cáo thu nhập hợp nhất và theo quy ước chưa được kiểm toán của Tesla Inc. (TSLA) cho năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2016.